Проверка правильности учета безвозмездного имущества

Comments

• Цитата: Данна задача:Произвести налоговую проверку :Организацией безвозмездно получен объект основных средств, рыночная стоимость которого на дату принятия к учету составила 40 000 руб. Стоимость доставки объекта составила 2400 (в т.ч Н,Д,С)Срок полезного использования определен в 5 лет. Объект используется во вспомогательном производстве.По данным организации:1. Дт 08 "Вложения во вне оборотные активы" Кт 98 " Доходы бушующих периодов", субсчет "Безвозмездные поступления" - на сумму рыночной стоимости объекта - 40000 руб:2. Дт 23 " Вспомогательное производство" Кт 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - сумма стоимости услуги по доставке -2034 руб.3. Дт 19 " Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" Кт 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - на сумму НДС - 366 руб.4. Дт 01 "Основные средства" Кт 08 " Вложения во вне оборотные активы" на сумму первоначальной стоимости объекта 40000 руб5. Дт 60 "Расчеты с постановщиками и подрядчиками" Кт 51 "Расчетные счета" - на сумму денежных средств, перечисленных в счет оплаты услуг по доставке объекта -2400 руб6. Дт 68 " Расчет по налогам и сборам" Кт 19 "" Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - на сумму НДС подлежащею вычету -3667. Дт 23 "Вспомогательное производство" Кт 02 " Амортизация основных средств" - на сумму амортизационных отчислений - 666 руб.Эксперты пожалуйста помогите разобраться с данной задачей.Не могли бы вы своим наметанным взглядом определить проблемные места на которые следует обратить внимание ато всего стока я запутался не много🙁Да я пометил зеленым то что я считаю правильным а красным там возможны ошибки на мой взглядТак в 1 пункте данных организации я ошибок не нашел, потому что все сделано по правилам учета т.е безвозмездно полученное имущество отражается по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов» субсчет 2 «Безвозмездные поступления» в корреспонденции со счетом, предназначенным для учета того или иного вида активов.В 3 пункте тоже все вроде нормальноТак в пункте 4. Дт 01 "Основные средства" Кт 08 " Вложения во вне оборотные активы" на сумму первоначальной стоимости объекта 40000 руб.На мой взгляд здесь ошибка так как стоимость должна быть 42034 так как суммируется первоначальная стоимость объекта + стоимость услуг по доставке (без ндс)5. Дт 60 "Расчеты с постановщиками и подрядчиками" Кт 51 "Расчетные счета" - на сумму денежных средств, перечисленных в счет оплаты услуг по доставке объекта -2400 руб здесь все правильно я считаю так как здесь просто оплачены услуги по доставке объекта основных средств.В пункте 7. Дт 23 "Вспомогательное производство" Кт 02 " Амортизация основных средств" - на сумму амортизационных отчислений - 666 руб.Я считаю что неправильно рассчитаны амортизационные отчисления так как линейная амортизация то первоначальная стоимость объекта + стоимость услуг по доставке делиться на 60. т.е 42034/60 = 701 руб

  
  
  Вы правильно считаете. Первоначальная стоимость безвозмездно полученного основного средства определяется в соответствии с п. 8 и п.12 ПБУ 6/01 (т.е. стоимость доставки включается в стоимость ОС). Следовательно, стоимость ОС и амортизация будут другие.
  
• [quote=razerblade]Данна задача:
  Произвести налоговую проверку :
  Организацией безвозмездно получен объект основных средств, рыночная стоимость которого на дату принятия к учету составила 40 000 руб. Стоимость доставки объекта составила 2400 (в т.ч Н,Д,С)
  Срок полезного использования определен в 5 лет. Объект используется во вспомогательном производстве.
  По данным организации:
  1. Дт 08 "Вложения во вне оборотные активы" Кт 98 " Доходы бушующих периодов", субсчет "Безвозмездные поступления" - на сумму рыночной стоимости объекта - 40000 руб:
  2. Дт 23 " Вспомогательное производство" Кт 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - сумма стоимости услуги по доставке -2034 руб.
  3. Дт 19 " Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" Кт 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - на сумму НДС - 366 руб.
  4. Дт 01 "Основные средства" Кт 08 " Вложения во вне оборотные активы" на сумму первоначальной стоимости объекта 40000 руб
  5. Дт 60 "Расчеты с постановщиками и подрядчиками" Кт 51 "Расчетные счета" - на сумму денежных средств, перечисленных в счет оплаты услуг по доставке объекта -2400 руб
  6. Дт 68 " Расчет по налогам и сборам" Кт 19 "" Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - на сумму НДС подлежащею вычету -366
  7. Дт 23 "Вспомогательное производство" Кт 02 " Амортизация основных средств" - на сумму амортизационных отчислений - 666 руб.
  
  по п2 сумма стоимости услуги по доставке 2034 я бы отнесла в 08 и включила в стоимость ОС
  
  
• и еще:
  амортизация начисляется дт 23 кт 02 700,57
  и делается еще одна проводка: дт 98 кт 91 666,67- и таким образом закрывается 98 счет
• Итак большое спасибо за помощь:
  Итак окончательно тогда у меня получилось так:
  Корреспонденция счетов: Cумма: Содержание операции:
  Дт 08 Кт 98-2 40000 Принят объект основных средств к учету по рыночной стоимости.
  Дт 08 Кт 60 2034 Учтены услуги по доставке.
  Дт 19 Кт 60 366 Учтена сумма НДС.
  Дт 01 Кт 08 42034 Принят к учету объект основных средств по первоначальной стоимости.
  Дт 60 Кт 51 2400 Оплачены услуги по доставке объекта основных средств.
  Дт 68 Кт 19 366 Учтена сумма вычета НДС.
  
  Дт 23 Кт 02 700.57 Отражена сумма начисленной амортизации (42034/60)
  Дт 98-2 Кт 91-1 666,67 Отражена часть суммы, приходящейся на сумму начисленной амортизации
  
  И у меня сразу маленький последний вопросик: Дт 98-2 Кт 91-1 как мы получили данную сумму ---> 666,67 ?
  
• Цитата: Дт 23 Кт 02 700.57 Отражена сумма начисленной амортизации (42034/60)Дт 98-2 Кт 91-1 666,67 Отражена часть суммы, приходящейся на сумму начисленной амортизацииИ у меня сразу маленький последний вопросик: Дт 98-2 Кт 91-1 как мы получили данную сумму ---> 666,67 ?

  
  
  получилось 40000/60=666,67
  
  вот смотрите, Вы получили безвоздмезно на сумму 40000 и сделала проводку дт 08 кт 98
  98 счет в данном случае закрывается через амортизацию, причем берем часть амортизации без учета доставки
• Цитата: вот смотрите, Вы получили безвоздмезно на сумму 40000 и сделала проводку дт 08 кт 9898 счет в данном случае закрывается через амортизацию, причем берем часть амортизации без учета доставки

  
  
  Спасибо огромнейшее еще раз за помощь в решении задачи!!!