В декларации по налогу на прибыль все расходы отражены как косвенные: верно ли это?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: Здравствуйте, в декларации по налогу на прибыль все расходы отражены как косвенные, т.к. ООО не использует 20 счет, занимается оказанием услуг, используя 26 счет. Правильно ли это?

  Вас интересую проводки или заполнение НД по налогу на прибыль?
• simport, декларацию по налогу направили, все расходы косвенные отражаются, ифнс прислал требование о предоставлении расшифровки расходов и предоставлении учетной политики, программист говорит, что расходы ложатся правильно, т.к. у нас не используется 20 счет и нет производства, мне отправить расшифровку расходов?правильно ли с точки зрения НК РФ применение только косвенных расходов?
• Цитата: декларацию по налогу направили, все расходы косвенные отражаются, ифнс прислал требование о предоставлении расшифровки расходов и предоставлении учетной политики, программист говорит, что расходы ложатся правильно, т.к. у нас не используется 20 счет и нет производства, мне отправить расшифровку расходов?правильно ли с точки зрения НК РФ применение только косвенных расходов?

  Нет, если вы конечно ничем не занимаетесь.
  откроем План счетов
  

  Цитата: Счет 20 "Основное производство" предназначен для обобщения информации о затратах производства,продукция(работы, услуги)которого явилась целью создания данной организации. В частности, этот счет используется для учета затрат:по выпуску промышленной и сельскохозяйственной продукции;по выполнению строительно-монтажных, геолого-разведочных и проектно-изыскательских работ;по оказанию услуг организаций транспорта и связи;по выполнению научно-исследовательских и конструкторских работ;по содержанию и ремонту автомобильных дорог и т.п.По дебету счета 20 "Основное производство" отражаются прямые расходы, связанные непосредственно свыпуском продукции,выполнением работ и оказанием услуг, а также расходы вспомогательных производств, косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства, и потери от брака. Прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, списываются на счет 20 "Основное производство" с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда и др. Расходы вспомогательных производств списываются на счет 20 "Основное производство" с кредита счета 23 "Вспомогательные производства". Косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием производства, списываются на счет 20 "Основное производство" со счетов 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы". Потери от брака списываются на счет 20 "Основное производство" с кредита счета 28 "Брак в производстве".По кредиту счета 20 "Основное производство" отражаются суммы фактической себестоимости завершенной производством продукции, выполненных работ и услуг. Эти суммы могут списываться со счета 20 "Основное производство" в дебет счетов 43 "Готовая продукция", 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)", 90 "Продажи" и др.Остаток по счету 20 "Основное производство" на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства.Аналитический учет по счету 20 "Основное производство" ведется по видам затрат и видам выпускаемой продукции (работ, услуг). Если формирование информации о расходах по обычным видам деятельности не ведется на счетах 20 - 39, то аналитический учет по счету 20 "Основное производство" осуществляется также по подразделениям организации.

  и
  

  Цитата: Счет 26 "Общехозяйственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления,не связанных непосредственно с производственным процессом.В частности, на этом счете могут быть отражены следующие расходы: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг; другие аналогичные по назначению управленческие расходы.Общехозяйственные расходы отражаются на счете 26 "Общехозяйственные расходы" с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда, расчетов с другими организациями (лицами) и др.Расходы, учтенные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", списываются, в частности, в дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства" (если вспомогательные производства производили изделия и работы и оказывали услуги на сторону), 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" (если обслуживающие производства и хозяйства выполняли работы и услуги на сторону).Указанные расходы в качестве условно-постоянных могут списываться в дебет счета 90 "Продажи".Организации, деятельность которых не связана с производственным процессом (комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т.п., кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность), используют счет 26 "Общехозяйственные расходы" для обобщения информации о расходах на ведение этой деятельности. Данные организации списывают суммы, накопленные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", в дебет счета 90 "Продажи".Аналитический учет по счету 26 "Общехозяйственные расходы" ведется по каждой статье соответствующих смет, месту возникновения затрат и др.

  Это с точки зрения бухучета. Т.е. оказывая услуги, вы прямые расходы должны вести именно на счете 20.
  
  А теперь заглянем в НК РФ
  

  Цитата: 1. Если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления, расходы на производство и реализацию определяются с учетом положений настоящей статьи.Для целей настоящей главы расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:1) прямые;2) косвенные.К прямым расходам могут быть отнесены, в частности:материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254 настоящего Кодекса;расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.К косвенным расходамотносятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).

  Вам может пригодится статья Прямые и косвенные расходы