Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Организация ООО на ОСНО, создана 20 июля 2014 года, за 3 квартал 2014г. прибыль составила 1 647 тыс. руб., за 4 квартал 2014г. 3 070 тыс. руб.. С какого месяца нужно начинать платить авансовые платежи по прибыли?
Comments
Добрый день. Уточните, пожалуйста, эти суммы - это именно прибыль или выручка? Если прибыль - напишите, пожалуйста, какова выручка.
Это выручка, за 3кв. выручка от оказания услуг - 1 647 тыс. руб, а в 4 кв. 3 070 тыс. руб.
Понятно. Тогда самое позднее - с 1 января 2015 года нужно уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Но если более точно - с месяца, следующего за тем месяцем, в котором выручка превысила 1 млн. руб. Явно это случилось в одном из месяцев 4 квартала. Такие правила установлены п. 5 ст. 287 НК РФ.
А если в 3 кв. выручка превысила 1 мил., но не превысила 3 мил. рублей, тогда надо было начинать платить авансовые платежи с октября?
Елена, правило такое: ежемесячные авансовые платежи начинаются с месяца, следующего за месяцем, когда превышен лимит 1 млн. в месяц или 3 млн. за квартал. За 3-й квартал у Вас чуть больше 1 млн. - скорее всего, ни в одном из месяцев не было выручки больше 1 млн. Да даже если и была, то полный квартал с даты регистрации еще не истек, т.е. ежемесячные АП платить в любом случае не нужно (п. 6 ст. 286 НК РФ). Ох... Только сейчас понял, что ошибся в совете... Смотрите: полный квартал с даты регистрации у Вас истек только 31 декабря. Так что ежемесячные АП у Вас в любом случае начинаются с января 2015 года. Всё. Приношу извинения за изначальную неточность.