Расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года: как отразить расчеты по договору оказания услуг с физлицом?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Подскажите пожалуйста как правильно отразить договор оказания услуг с физ.лицом по отчете 6 НДФЛ за 1 кв. 2021 года.С физ.лицом был заключен договор оказания услуг, срок выполнения по договору с 09.03.2021 по 19.03.2021. Согласно условиям договора, Заказчик оплачивает работу не позднее 10 числа месяца следующего, за месяцем в котором был подписан акт-приема передач. Акт был подписан 19.03.2021, начисления проведены 19.03.2021.Оплата произведена 08.04.2021, соответственно сумма оплаты по договору у меня попадает в строку 113 и 110 раздела 2, расчета за 1 кв.2021

  А не должна попадать. Начисление услуги в БУ не имеет отношения к НУ по НДФЛ. Дата фактического получения дохода по договору ГПХ для учета НДФЛ - дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК) - это у вас 08.04.2021 - 2 кв, т.е. в строки 110 и 113 доход должен быть отражен в отчете 6-НДФЛ за полугодие, и естественно удержанный НДФЛ тоже в отчет за полугодие, т.к. НДФЛ удерживается в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК), т,е. 08.04.2021.
  
  

  Цитата: но  сумма налога не отражается в стр. 140 и 160, так как дата исчисления и удержания налога - это день фактической выплаты дохода 08.04.2021 и соответственно не отражается в разделе 1 расчета за 1кв.2021 года?

  Верно.
  В отчете 6-НДФЛ за 1 кв. этот доход и НДФЛ с него не отражается ни в каком разделе, ни по какой строке.
• Добрый день!
  

  Цитата: С физ.лицом был заключен договор оказания услуг, срок выполнения по договору с 09.03.2021 по 19.03.2021. Согласно условиям договора, Заказчик оплачивает работу не позднее 10 числа месяца следующего, за месяцем в котором был подписан акт-приема передач. Акт был подписан 19.03.2021, начисления проведены 19.03.2021.Оплата произведена 08.04.2021, соответственно сумма оплаты по договору у меня попадает в строку 113 и 110 раздела 2, расчета за 1 кв.2021, но  сумма налога не отражается в стр. 140 и 160, так как дата исчисления и удержания налога - это день фактической выплаты дохода 08.04.2021 и соответственно не отражается в разделе 1 расчета за 1кв.2021 года?

  В Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 г. включаете по строкам: 110 (т.к. начислили доход в отчетном периоде), 113 (т.к. доход по гражданско-правовым договорам начислили в отчетном периоде), 120 (т.к. физ.лицу в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход), 140 (т.к. исчислили налог за физ.лицо в отчетном периоде), по строке 160 отразите в отчете за полугодие 2021 г. (т.к. выплата была в апреле, соответственно и сумма налога удержанная будет в апреле).
  

  Цитата: 4.1.В Разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.4.2. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.4.3. В Разделе 2 указываются:В поле 100 - соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.В поле 105 - код бюджетной классификации по налогу.В поле 110 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 111 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 112 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам).В поле 113 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).В поле 120 - общее количество физических лиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход.В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.В поле 130 - обобщенная по всем физическим лицам сумма вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 140 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 141 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;В поле 150 - обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.В поле 160 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 170 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 180 - общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 190 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода.
• Цитата: В Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 г. включаете по строкам: 110 (т.к. начислили доход в отчетном периоде), 113 (т.к. доход по гражданско-правовым договорам начислили в отчетном периоде), 120 (т.к. физ.лицу в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход), 140 (т.к. исчислили налог за физ.лицо в отчетном периоде), .

  Вы неправы, выше я пояснила.
  

  Цитата: Начисление услуги в БУ не имеет отношения к НУ по НДФЛ.
• Цитата: Дата фактического получения дохода по договору ГПХ для учета НДФЛ - дата выплаты дохода

  Вы правы.
  Физ.лицо работает же по договору ГПХ.
  
  Яна 2412, прошу меня извинить.
• Цитата: А не должна попадать. Начисление услуги в БУ не имеет отношения к НУ по НДФЛ. Дата фактического получения дохода по договору ГПХ для учета НДФЛ - дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК) - это у вас 08.04.2021 - 2 кв, т.е. в строки 110 и 113 доход должен быть отражен в отчете 6-НДФЛ за полугодие, и естественно удержанный НДФЛ тоже в отчет за полугодие, т.к. НДФЛ удерживается в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК), т,е. 08.04.2021.

  Тогда у меня будут расхождения с РСВ в части налоговой базы. Как с этим быть?
  
  

  Цитата: Вы правы.Физ.лицо работает же по договору ГПХ.Яна 2412, прошу меня извинить.

  Вот тут я вообще запуталась.
• Цитата: Тогда у меня будут расхождения с РСВ в части налоговой базы.

  Да, будут - это нормально, т.к. НДФЛ дата признания дохода для учета НДФЛ и страховых взносов разная.
  

  Цитата: Как с этим быть?

  Не поняла вопроса.
  

  Цитата: Вот тут я вообще запуталась.

  В чем именно вы запутались? я вам в своем сообщении все расписала, прочтите еще раз - 1 сообщение.
• Цитата: В чем именно вы запутались? я вам в своем сообщении все расписала.

  Я разобралась в части отражения в 6 НДФЛ этой суммы. А ИНФС может потом потребовать по этому поводу пояснения?
• Цитата: А ИНФС может потом потребовать по этому поводу пояснения?

  Да, может и скорее всего потребует и тут нет ничего страшного, так и поясните:
  

  Цитата: дата признания дохода для учета НДФЛ и страховых взносов разная.

  НДФЛ на основании подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, страховые взносы на основании ст. 421 НК и укажите ваши даты: начисление и выплаты.
• Цитата: НДФЛ на основании подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, страховые взносы на основании ст. 421 НК и укажите ваши даты: начисление и выплаты.

  Спасибо Вам большое за разъяснения.
• Яна 2412, Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.